银行表内资产信用减值分析

已披露银行表内信贷资产三阶段余额和减值 准备整体计提比例平均较2021年无显著变化。不同类型银行阶段一资产计提率平均差异较为明显。

1.表内贷款拨备覆盖率分析

58家样本银行全量披露了拨备覆盖率指标。 截至2022年12月31日，样本内披露银行平均拨备覆盖率由2021年12月31日的274.02%小幅上升至281.95%；除国有大型银行拨备覆盖率较上年小幅 下降，其他类型银行拨备覆盖率平均都有所上升，其中农村商业银行拨备覆盖率上升24.82%，至365.31%。

 样本内披露农商行的平均拨备覆盖率在2022年12月31日与2021年12月31日均高于该年度样本平均水平，国有大型银行、股份制商业银行和城市商业 银行在2022年12月31日与2021年12月31日均低于该年度样本平均水平。

58家样本银行中，37家银行拨备覆盖率较2021年12月31日上升，占比64%，21家银行拨备覆盖率较2021年12月31日下降，占比36%；各类银行中均 存在2022年12月31日拨备覆盖率较2021年12月31日拨备覆盖率下降的银行。

拨备覆盖率下降的21家银行，7家银行2022年12月31日拨备覆盖率仍大于300%，8家银行拨备覆盖率为200%-300%，5家银行拨备覆盖率为150%- 200%，1家银行拨备覆盖率低于150%。

2.表内资产账面余额占比分析——发放贷款及垫款

58家样本银行均对发放贷款和垫款三阶段账面余额进行了披露。 截至2022年12月31日，发放贷款和垫款阶段一平均账面余额占比为95.03%，阶段二平均账面余额占比为3.09%，阶段三平均账面余额占比1.88%；相 较于2021年12月31日，样本银行发放贷款及垫款的三阶段账面余额分布未发生重大变化。

截至2022年12月31日，国有大型银行阶段一平均账面余额占比最高，阶段三平均账面余额比例低于其他三类银行；城市商业银行阶段一账面余额平均 占比最低，阶段三平均账面余额比例高于其他三类银行。

3.表内资产三阶段计提率分析——发放贷款及垫款

58家样本银行均对发放贷款和垫款三阶段计提比例进行了披露，统计口径包括以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。 截至2022年12月31日，样本内披露银行发放贷款及垫款阶段一资产计提平均比例为1.82%，阶段二计提比例平均为21.59%，阶段三计提比例平均为 65.49%。

 截至2022年12月31日，样本内披露银行阶段一资产计提比例最低的银行阶段一整体计提率为0.62%，最高的银行阶段一整体计提率为3.92%；阶段二 资产计提比例最低的银行阶段二整体计提率为6.62%，最高的银行阶段二整体计提率为59.83%；阶段三资产计提比例最低的银行阶段三整体计提率为 28.99%，最高的银行阶段三整体计提率为96.06%。

4.表内贷款阶段划分与五级分类余额分析

58家样本银行全量披露了贷款及垫款的五级分类余额情况。 截至2022年12月31日，样本内披露银行阶段二贷款余额平均占比显著高于关注类贷款余额，阶段二余额与关注类贷款余额占比的样本内披露银行平 均比例为161%；样本内披露银行阶段三贷款余额占比高于后三类贷款，阶段三余额与后三类贷款余额占比的样本内披露银行平均比例为128%。

 截至2022年12月31日，城商行阶段二余额与关注类贷款余额占比平均为168%，阶段三余额与后三类贷款余额占比平均为137%；国有大型银行的阶 段三余额与后三类贷款余额占比均约为100%。

5.表内资产账面余额占比分析——金融投资

58家样本银行中，52家商业银行对金融投资三阶段账面余额进行了披露，6家未分阶段披露金融投资余额的银行包括1家国有大型商业银行和5家城 市商业银行。

截至2022年12月31日，金融投资样本内银行平均阶段一账面余额占比95.68%，阶段二账面余额占比1.56%，阶段三账面余额占比2.76%；相较于 2021年12月31日，金融投资阶段二和阶段三账面余额占比均有所下降。

截至2022年12月31日，阶段一账面余额比例国有大型银行最高，为99.69%，城市商业银行最低，为94.55%。

6.表内资产三阶段计提率分析——金融投资

58家样本银行中，均对金融投资三阶段减值准备进行了披露。 截至2022年12月31日，样本内披露银行整体计提比例1.70%，样本内披露银行阶段一平均计提比例为0.41%，阶段二平均计提比例为14.76%，阶段三 平均计提比例为59.34%；相较于2021年12月31日，阶段三平均计提比例略有上升。

截至2022年12月31日，由于各类型银行金融投资类型有很大差异，因此整体计提比例差异化显著。城市商业银行阶段一平均计提比例高于其他类型银 行，股份制商业银行阶段二的平均计提比例最高，国有大型银行阶段三的平均计提比例最高。

7.表内资产账面余额占比分析——其他非信贷类投资

58家样本银行中，48家披露了拆出资金三阶段余额及计提比例。截至2022年12月31日，阶段一余额占比平均为99.46%，阶段三余额占比平均为0.53%； 整体计提比例平均为0.83%，较2021年降低1.43%，其中城市商业银行整体计提比例平均最高为1.21%。

58家样本银行中，49家披露了买入返售三阶段余额及计提比例，截至2022年12月31日， 阶段一余额占比平均约为100%；整体计提比例平均为0.37%， 较2021年12月31日降低1.14%，其中城市商业银行整体计提比例平均最高为0.58%。

 58家样本银行中，53家披露了存放同业三阶段余额及计提比例，截至2022年12月31日，阶段一余额占比平均约为100%；整体计提比例为0.29%，较 2021年12月31日下降0.07%，其中股份制商业银行整体计提比例平均最高为0.70%。