财务领导人应将可持续成本转型作为长期任务。
银行在控制成本的路上艰难前行。2025年，由于收入 增长计划预计仍难见实效，降低支出刻不容缓。88 许 多银行可能需要在支出分配上做出艰难抉择，以进一 步降低成本并维持盈利能力。 过去几年，在资产规模超过100亿美元的银行中，非利 息支出增速已超过净收入增速，且这种趋势可 能持续。2024年第二季度，美国最大三家银行将全年 支出总额在年初预计基础上提高40亿美元。89 同时，薪 酬、监管合规成本和技术投资等推高预算的主要因素， 短期内似乎不太可能大幅下降。
2024年上半年，在资产规模超过100亿美元的美国银 行中，薪酬支出高达1,496亿美元，同比增长4.1%。90 这主要是由于向员工支付与交易、财富管理和投资管 理等创收业务相关的绩效奖励所致。同时，银行以重 金吸引机器学习和生成式AI等领域技术人才也是一大 原因。 合规成本和整改成本依然居高不下。事实上，随着开放 银行、《巴塞尔协议III》和借记卡刷卡手续费改革91 等 新规于2025年生效，这一成本可能进一步上升。例如， 律商联讯风险信息（LexisNexis Risk Solution）2024年 一项研究指出，美国和加拿大99%的金融机构金融犯 罪合规成本上升，总额已达610亿美元，其中包括了 解客户和反洗钱软件购置及更新、管理监管期望相关 基础设施等所涉开支。92 此外，由于许多银行纷纷加 码“经营”和“变革”计划，技术相关支出在非利息 支出中的占比也十分突出。
为控制成本，不少银行近期相继宣布计划。例如，为 管控开支，花旗集团计划大力精简组织结构并退出非 核心市场。94 Truist银行也计划通过重组业务、整合分 行网络以及精简人员等措施改善运营效率。95 然而，现实中许多成本节约措施往往无法达到预期效 果。德勤最近的MarginPLUS调研显示，受访的25位全 球银行业及资本市场高管中，有56%的人表示所在银行 去年设定的成本节约目标连一半都未达成。96 事实上， 表示所在银行全额或超额完成成本节约目标的仅有一 人。97 受访银行中，半数认为“技术基础设施方面的 挑战”是实现长期成本控制的主要障碍。98 而通过分 析海量数据来全面洞悉各业务环节的日常运营效率则 可望为成本控制加力。由于障碍未除，银行现行成本 削减策略可能并未触及运营成本高企的根本原因。
银行应如何使成本节约措施更可持续呢？以下建议可 供参考。 提高成本透明度 。德勤MarginPLUS调研显示，全球银行业与资本市场 25位受访高管中，近半数表示计划在部署费用管理方 案之前开展企业全面成本结构分析，以期在2026年之 前实现成本节约目标。99 然而，以采用作业成本法核算为例，银行能够从会计 角度了解各项活动或流程中成本耗用的节点和方式， 但这可能还不够。通过提高成本透明度，银行能够从 业务视角了解成本上升的根本原因。例如，贷款审批 部资深职员可能会处理本职工作以外的事务，由此或 导致业务相关执行成本上升。作业成本法核算可能仅 会表明审批部成本上升，而通过提高成本透明度银行 就能发现有关成本没有产出价值的原因。
将作业成本法与提高成本透明度相结合，有助于管理 者明确成本基数提高的根本原因和具体表现，从而更 好的调配资源并持续降低成本。由于拥有建模专长且 有权限取得组织数据，财务领导人或许是领导实施上 述举措的上佳人选。过程当中，财务领导人应与运营 团队密切合作。此外，还可开展调研收集更多信息（如 员工使用应用程序的时长和目的），通过财务模型进 行对比分析。
扩大自动化和人工智能应用，助力降本增效。 银行还应加快应用自动化和机器学习工具，采用数字 化手段代替人工和纸质操作流程。其中，大语言模型 尤其有助于解放人力，使员工能够将更多时间用于增 值服务。德勤《企业生成式AI应用现状分析：第三季 度报告》调研结果显示，半数以上银行管理者希望利 用生成式AI提高效率，38%的高管期望通过生成式AI 提效降本。100 生成式AI固然强大，机器学习的潜力也 不容小觑，银行若能深入扩展机器学习应用，将有望 进一步大幅提高效率和节约成本。
尽早将风险控制纳入变革计划。 在早期，将转型计划纳入风险控制和合规管理框架将 使成本削减策略更可持续。并且，由于监管机构会持 续评估银行表现并有权对既往违规进行罚款，风控先 行尤为重要。例如，银行在开发信贷决策AI模型时设置 防护措施，将有助于降低算法偏差和缺乏透明度的风 险。此外，上述举措还有助于确保新产品设计的安全 性。银行在更新相关控制框架以满足监管要求时，也 可寻找机会去除耗时费力和增加运营成本的低效流程。
维持稳健的执行制度 。费用控制对于践行持续改进理念的企业非常重要。为 使成效持续显现，银行在购买或撤消相关应用程序或 进行重组时，应始终确保更新成本映射模型，这将有 助于管理层持续监控成本变动情况及其对银行业绩的 影响，从而了解成本意外波动的原因。 此外，严格的执行制度有助于防止成本回升。持续跟 踪相关成果并对照既定业务目标进行分析，对于确保 转型成本与预算目标保持一致至关重要。最后，问责 是关键。即使达成里程碑目标并按时完成项目，若未 能实现成本目标，管理层也应追究其责任。
