金税工程向一体化、精细化发展
金税一期到金税四期税种覆盖范围扩大，各部门之间网络互联更加紧密。金税一期工程从 1994 年开 始，在一期的过程中，大部分涉税事项由人工完成。1995 年交叉稽核系统和防伪税控系统开始试点， 在全国 50 多个城市建立了集合网络，但由于纯手工开票错误率较高，导致金税工程一期效果并不理 想。 金税二期自 2001 年启动，税务局建立了增值税专用发票的全国性的系统，包括四大子系统：防伪税 控开票子系统、认证子系统、发票协查信息管理系统和交叉稽核子系统。增值税防伪税控开票子系 统用于监控企业的销售收入、解决销项发票信息真实性问题，并负责基础稽核数据（存根联数据） 的生成。税务征收机关利用防伪税控认证子系统，对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税发票抵扣 联进行解密还原认证。经认证无误的才能作为纳税人合法的抵扣凭证。凡是不能通过认证子系统的 发票一律不能抵扣。防伪税控认证子系统负责对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税发票抵扣联进 行解密还原认证，经认证无误后，才能作为纳税人合法的抵扣凭证。交叉稽核子系统主要进行发票 信息交叉稽核和申报信息稽核两方面。为了保证发票信息准确性，发票销项信息由防伪税控开票子 系统自动生成，并由企业向税务机关进行电子申报；进项发票数据通过税务机关认证子系统自动生 成。而纳税申报信息稽核则是对增值税纳税申报的关键数据进行计算、快捷的分析，判别纳税人的 申报情况是否正常，及时发现和查处偷骗税问题。发票协查信息子系统是对有疑问的和已证实虚开 的增值税发票案件协查信息，认证子系统和稽核子系统发现有问题的发票，以及协查结果信息，通 过税务系统计算机网络进行逐级传递，最后总局通过这一系统对协查工作实现组织、监控和管理。
2013 年金税三期开启，税务总局、国地税以及其他政府部门实现网络互联，并建立起“一个平台”、“两 级处理”、“三个覆盖”、“四类系统”的体系。“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一 的技术基础平台。“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和 省局的集中处理。“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖税收工作的主要环节，覆盖各级 国地税机关，并与有关部门联网。“四类系统”包括征收管理、行政管理、决策支持和外部信息等系统。 2016 年金税三期建成了中国最大的电子政务生产交易云——税务云平台。
金税四期是第三期的升级版，该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与 省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认 证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税四期要逐步实现个人所得税、非税（包括社 保费等）和原有金税三期税种的整合，并最终打造智慧税务体系。从金税一期到金税四期，税务建 设由标准化向合规化、一体化、精细化逐步发展，税种审查范围逐步扩大，数额审查趋于严格，各 部门之间联动增强。
金税四期系统以数字化和智能化为特点。金税四期要实现对税务系统业务流程的全监控，并搭建各 部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企 业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。在数字化升级方面，以数字化电子发票改革为突破 口，将各类业务标准化、数据化，实现可归集、可比较、可连接、可聚合。在智能化改造方面，基 于大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术，对实现数字化升级后的税费征管信息， 并通过其反映现状、揭示问题、预测未来，更好地服务纳税人缴费人，更好地防范化解征管风险， 更好地服务国家治理。新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从 而实现智慧税务和智慧监管。实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。 金税四期将实现数据和各系统的统一。通过对税收元数据和代码集的属性定义和标准规范，金税四 期工程将统一全国征管数据标准和口径。系统建设将采用“应用省级集中，生产数据在省局落地，然 后集中至总局的模式，并建立第三方信息共享机制，实时、完整、准确地掌握纳税人涉税信息和税 务机构、人员情况。系统方面，金税四期将统一国地税征管应用系统版本，并统一规范外部信息交 换和纳税服务系统。
金税四期将于 2022 年底前完成开发
全国一体化政务大数据背景下加速税务系统建设，金税四期建设将于年底前完成开发工作。10 月 28 日，国务院办公厅发布《全国一体化政务大数据体系建设指南》，提出要加强数字政府建设，积极 开展政务大数据体系相关体制机制和应用服务创新。税务信息化作为数字政府建设的一部分有望加 速开展。国家税务总局局长王军局长已在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上表示：2022 年 12 月 31 日前，基本完成“金税四期”（智慧税务）的开发工作。
全国统一的电子税务局为未来发展看点
金税四期建设基本分为三阶段：2021 年 3 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步 深化税收征管改革的意见》（后文简称《意见》），提出到 2021 年建成全国统一的电子发票服务平 台，实现 24 小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。2022 年建成全国 统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务；简化企业涉税涉费事项跨省 迁移办理程序，基本实现资质异地共认。2025 年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着 力降低制度性交易成本；持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，2025 年基本实现全国 通办；实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。
金税四期系统建设由电子发票向电子税务局推进，目前全国统一的电子发票平台已经建成，各省市 正进行全电发票试点推广。金税四期工程下，要建设全国统一开发的、总省两级部署和协同的电子 发票服务平台，实现发票从申请、开具、交付、确认、查验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保 障等全流程、全生命周期的管理，使电子发票服务平台能够支持 4500 万户纳税人、2.8 亿非企业用户 电子发票的开具和数亿级用户的电子发票使用需要。
目前全国已有 30 余个城市可接收全电发票。2021 年 11 月 30 日，上海市、广东省、内蒙古自治区税 务局发布公告，依托全国统一的电子发票服务平台，在省内部分地区开展全面数字化的电子发票（以 下简称全电发票）试点工作。自 2022 年 7 月 18 日，经国家税务总局同意，河北、重庆、福建、安徽、 江西、河南、湖北、陕西、湖南等地仅作为受票方，接收由试点地区的部分纳税人通过电子发票服 务平台开具的发票，全电发票迅速推广。截至目前，全国 4 个省级行政区域（上海市、广东省（不 含深圳市）、内蒙古自治区以及四川省）的试点纳税人可开具和接收全电发票， 36 个省市级行政区 域（含粤沪蒙蜀）的试点纳税人可接收全电发票。
当下税务系统建设主要围绕电子税务局进行：金税四期（智慧税务）系统将打造以纳税人端、税务 人端和决策人端为主体的一体化应用平台体系。在纳税人端，通过打造“一户式”和“一人式”税务数字 账户，实现每一户法人和每一个自然人税费信息的智能归集和智敏监控；在税务人端，通过打造“一 局式”和“一员式”应用平台，实现总局、省局、市局、县局、分局五级税务机关和 60 多万税务工作人 员信息，可分别按每一个单位和每一名员工进行智能归集和智效管理，从而大幅提升内部管理效能； 在决策人端，通过打造“一览式”应用平台，实现对征纳双方、内外部门数据可按权限在不同层级税务 机关管理者的应用系统中进行智能归集和展现，为管理指挥提供一览可知的信息，促进提升智慧决 策的能力和水平。
电子税务局建设由纳税人端向税务人端逐步推进。根据《意见》，2022 年要基本实现法人税费信息“一 户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，2023 年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一 员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核 考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送，改变以表单为载体的传统申报模式，基本实现信息 系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报。
金税四期 G 端系统投入有望超百亿元。根据国家税务总局 2013-2022 年预算表，我们统计了税务信息 化建设，即国税部门用于“金税工程”的相关预算，纳入预算的单位包括国家税务总局机关、直属事业 单位，各省(自治区、直辖市、计划单列市）、各地（市、州、盟)及各县（市、区、旗）国家税务局 等。统计结果显示，金税三期用于税务信息化建设的金额达 73 亿元。其中第一阶段（2013-2016 年） 主要以计算机、服务器、交换机等硬件设备建设为主，主要项目包括金税三期推广上线计算存储和 网络项目等，相关投入达 37.8 亿元；金税三期第二阶段（2017-2020 年）主要进行信息系统方面的建 设，包括外部信息交换系统、管理决策与支持系统等，相关投入达 35.2 亿元，其中 19 年信息化相关 预算为 0,主要是由于金三项目基本已经建设完毕，当年重点进行信息化运维。 以上投入金额的测算仅包括税务局新建项目支出，相关系统运维费并未包含在内。根据税务总局的 统计口径，信息化运行维护经费被纳入一般行政管理事务预算中。由于一般行政管理事务预算还包 括基建修缮、车辆购臵税专项、税收资料调查、税收分析和预测课题经费等，因此信息化运维费无 法进行单独统计。但根据总局 2020 年度的说明，2020 年一般行政管理事务预算数减少 37.2 亿元，主 要是由于当年系统税收专项、信息化运行维护等经费的减少，由此推测相关运维费每年可达数十亿 元。 金税四期相比金税三期新增电子发票服务平台、电子税务局等系统，除此之外还要实现与人民银行、 各部委之间的系统联通，以及金三时期系统的国产化替代，系统建设投入将大于金税三期投入。考 虑到相关运维费用后，我们认为金四时期 G 端整体投入有望超百亿元。
增量开发：主要围绕电子税务局进行
围绕全国统一规范的电子税务局，具体系统建设可以分为增量系统开发和存量系统改造两部分。 目前，增量系统主要包括国家税务总局电子发票服务平台（二期）项目以及应用支撑平台项目。国 家税务总局电子发票服务平台（二期）主要是建设全国统一规范电子税务局，包括纳税人端和税务 人端两部分。纳税人端主要为纳税人缴费人及公众提供网上办税、公众查询、征纳互动、消息提醒 等服务；为国家或省级政务平台中的前述功能提供后台支撑；根据不同用户群体，提供网页端、移 动端、接口端访问渠道。税务人端主要包括与纳税人端关联紧密的系统管理、业务办理等功能设计， 同时集成整合税务人端存量应用系统功能，形成统一的税务人端应用平台，并提供相关业务服务。
应用支撑平台项目主要对电子税务局和全电发票起到支撑作用。平台形成大数据、中台技术为核心 的应用基座,类似于税务的智慧大脑。项目主要包括建设全统一应用标准、总局数据汇聚区、中间层、 模型层、建设数字能力开发平台、支撑“一体式”应用，并实现对总省两级内外数据的统一管理。
存量改造：以社保费等金三系统升级和国产化替代为主
存量系统建设是对现存系统进行配套对接的改造和升级，包括社保费等金税三期相关系统的升级以 及前期系统的国产化替代。上述系统与电子发票服务平台需要从业务层面、应用层面、数据层面、 网络层面进行有效对接，以完成发票业务的整体链条和配套系统的改造。 社保费系统改造：社保全国统筹背景下，社保职能并未完全转移到税务部门，未来社保费系统仍有 较大改造空间。中共中央办公厅、国务院办公厅 2018 年 7 月 20 日印发《国税地税征管体制改革方案》 （简称“方案”），方案明确将社会保险费和非税收入征管职责划入税务机关，并从 2019 年 1 月 1 日起 实施。此后，北京、上海、深圳、山东、湖南等省市根据国务院关于社会保险费用征收体制改革部 署，相继出台《关于社会保险费和机关事业单位职业年金交由税务部门征收的公告》，统一决定自 2020 年 11 月 1 日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。但目前社保费仍属于独立申 报，即税费申报和社保申报相互分开，而未来二者有望实现一体化，使纳税人可以在纳税平台上进 行一体申报。
政策推动国产化替代，税务系统信创已经开启。2019 年党政信创开启，国家出台多项政策加快国产 化替代进程。2022 年 5 月 26 日，深圳发布《关于促进消费持续恢复的若干措施》，在第五条明确提 出“扩大信创产品市场规模”。文件还提到对采购 50 万元以上、符合条件的用户单位，按采购额的 3% 给予补贴。政策推动下，信创进程加快。目前，服务器与操作系统已完成大规模的替换，信创产业 具备向核心业务系统领域推动的基础。税务信息化领域国产化替代需求较大，目前金税三期的很多 系统还是建立在 Oracle 等国外数据库上，未来税务系统需要完成底层硬件和基础软件的国产化适配。
税友打响税务系统全国产化适配“第一枪”。根据税友股份发布的公告，公司新一代的“数字化电子税 务局”在上海、宁波等地全面实施，该系统是全国第一个全面基于国产化软硬件的云化电子税务局系 统，实现了智慧化、安全可信、高效可用的系统建设。
税务系统建设将形成总局统一部署、省局落地的机制
金三时期，各省市并未形成统一标准系统，因而存在服务商多、项目散、市场集中度较差的情况。 进入金四时代，总局将建成全国统一的电子税务局，统一全国征管数据口径和标准以及各应用系统， 并打通各部委、人民银行之间信息的通道，将形成总局统一设计部署、省局落地的系统建设机制。 相比金三时期，承接系统建设的服务商将会更加集中，利好前期在总局建设中占据较大份额的厂商。
增量市场：参与厂商较为集中，中国软件占据核心地位
截止到 2021 年 10 月 31 日，税务总局的主要开发项目包括电子发票服务平台（二期）和应用支撑平 台项目。电子发票服务平台（二期）目的是建设全国统一的电子税务局，而应用支撑平台主要是为 电子服务平台提供支持。目前，中国软件参与三项项目的建设，其他参与厂商包括税友股份、神州 数码、方欣科技（金财互联）。
存量市场：三大厂商各有优势领域，税友优势突出
金税四期的存量改造主要是对金三时期的系统进行相应升级。金税三期总局核心系统包括决策支持 系统（总局门户）、外部信息交换系统、核心征管系统、自然人税收管理系统、管理决策 1 包、管 理决策 2 包、大数据云平台以及社保费等。而省局的核心系统构造与总局基本一致，因此在总局中 承担相应系统建设的厂商能够将经验积累复用到省局平台。
三大厂商各有优势领域：金税三期总局系统中标厂商主要为中国软件、税友股份和神州数码。三大 厂商之间有各自优势领域：中国软件主要负责金税三期核心征管系统、大数据云平台、社保费征收 子系统，并涉及到部分外部信息交换系统的建设；税友股份在自然人税收管理和社保费管理子系统 实力强劲，且承担管理决策 2 包和决策支持 2 包的建设工作；神州数码主要负责管理决策 1 包和社保 费税银子系统以及外部信息交换系统和决策支持 1 包的建设。
未来，存量改造市场中社保费系统有望占据主要地位：（1）政策带动下，社保信息系统升级改造趋 势明显。2019 年 9 月，人社部发布《关于建立全国统一的社会保险公共服务平台的指导意见》，明 确提出要实现全国社会保险信息系统和数据互联互通。2022 年 1 月，人社部养老保险司副司长亓涛 在 2021 年第四季度新闻发布会上表示，从今年 1 月开始，实施养老保险全国统筹。近期，广东、福 建等多个省市已经宣布将养老保险、工伤保险等系统向全国统筹信息系统切换。同时，《社会保险 基金预算绩效管理办法》将于 2023 年起实施，社保征缴数字化转型提速趋势明显。
（2）从 2022 年国家税务总局的相关中标项目来看，社保费系统的升级改造占据较大份额。截止到 2022 年 10 月 31 日，国家税务总局社保费系统改造金额已超 7000 万元，占存量改造升级项目的 90 % 以上。
税友股份在社保费领域具备显著优势：（1）公司承接多项税务局社保系统建设项目，经验积累丰富。 在税务人端，公司提供社保费征管系统，包括金税三期社保费管理子系统和金税三期社保费管理客 户端。其中，社保费管理子系统能够支撑各类缴费群体（包括机关事业及企业单位、灵活就业人员、 城乡居民等）的社会保险费（养老、医疗、工伤、失业、生育保险等险种）征管业务办理；社保费 管理客户端覆盖用人单位业务和代收单位业务，其中用人单位业务主要提供缴费工资申报、社保费 申报、费款缴纳、查询等业务的远程办理；代收单位业务主要提供代收代报、费款缴纳、查询等业 务的远程办理。在缴费人端，公司进行社保费缴费系统建设，主要包括自然人自主缴费系统和社保 费管控系统。其中自然人自助缴费系统面向缴费人提供社保费缴费服务系统，根据业务场景不同， 为城乡居民和灵活就业个人提供社保费缴费服务。社保费管控系统为各地税务机关提供精准的社保 费管理与服务手段，通过深挖社保费的管理、服务以及信息协作的深度，构建了社保费专业化、精 细化、全链条的业务管理和服务模式。
（2）税友在总局社保费项目中占据较大份额，且有上升趋势。2020-2021 年国家税务总局社保费相关 中标项目中，主要中标厂商包括税友股份、中国软件、神州数码，其中税友份额达 40% 以上。2022 年总局社保相关中标项目统计中，三家厂商继续延续自身在社保细分领域的优势，税友股份负责社 保费管理子系统，中国软件负责社保费征收子系统，神州数码负责社保费税银子系统，中标金额分 别为 4478、1950、892 万元，税友份额达 60%以上。
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