安永-在香港设立家族办公室

由安永发布了《安永-在香港设立家族办公室》这篇报告。以下是对该报告的部分摘录，完整内容请获取原文查看。香港位处全球第二大经济体的中国4境内，是全国唯一实行普通法的司法管辖区，奉行资本自由进出，以及具透明度 的低税制。作为领先的国际金融中心，香港遵循国际监管标准，拥有完善的银行体系，稳健的资本及流动性状况深受 全球市场称誉。

1.香港独特优势

香港一向是全球举足轻重的国际金融中心，亦是拥有最多超高资产净值人士的市场之一2。香港具备优质宜居环境和 丰厚的发展机遇，让愈来愈有具国际视野的显赫家族选择落户香港，拓展业务。 过去数十年，香港凭着奋进精神，累积了丰硕财富，带动本港建立了规模达39,000亿美元3的资产及财富管理市场。 国内外具前瞻性的企业领袖深谙香港的独特战略地位，纷纷选址香港设立家族办公室，冀借助其国际金融中心的优势， 实现目标。香港特区政府于2021年设立投资推广署FamilyOfficeHK专责团队，协助全球家族办公室在港发展以及注 册业务个体，並促进相关生态系统与专业人才的建立。

香港位处全球第二大经济体的中国4境内，是全国唯一实行普通法的司法管辖区，奉行资本自由进出，以及具透明度 的低税制。作为领先的国际金融中心，香港遵循国际监管标准，拥有完善的银行体系，稳健的资本及流动性状况深受 全球市场称誉。 香港的金融市场为投资者带来无可比拟的发展机会。2022年，在香港安排的亚洲国际债券发行以及首次债券发行规 模亦属亚洲区内最大5。 在国际层面上，香港是全球最大的离岸人民币业务中心。截至2022年年底，人民币资金池规模已达约1万亿人民币6， 全球约超过70%人民币支付均通过香港进行结算。按财富管理规模计算，香港是全球第二大的跨境财富管理中心，仅 次于瑞士7。香港作为进出内地市场的主要门户，拥有独一无二的优势，协助全球家族办公室把握粤港澳大湾区创科 市场的庞大发展潜力，以及中国市场的长远增长机遇。

香港特区政府积极推动家族办公室业务蓬勃发展，今年三月发表重要政策宣言，涵盖多项政策措施，包括就单一家族 办公室在香港管理的家族投资控权工具(FIHVs)可获利得税豁免、新的“资本投资者入境计划”，以及便利市场措施。 政策宣言亦包括成立香港财富传承学院，提供人才培训服务，以及成立新的家族办公室服务提供商网络。政府亦探讨 在香港国际机场设立艺术与珍品的贮存、展览和鉴赏设施，让把资产投放在艺术品的全球家族办公室在本港日益兴旺 的艺术生态圈中受惠。为进一步把香港发展成为慈善中心，方便全球家族办公室和慈善家调配慈善资金，政府亦将优 化慈善团体申请获豁免缴税的程序8。

随着亚洲成为全球超高资产净值人士的集中地，香港亦准备就绪，大力推动家族办公室业务发展。香港于2023年举 办首届“裕泽香江”高峰论坛，云集100多名全球家族办公室决策人及其专业团队出席。高峰论坛由香港特别行政区行 政长官李家超先生主持，进一步确立香港作为世界领先国际金融中心的定位，同时举行包括“科技赋能”、“文艺交流”、 “绿色转型”以及“慈善传承”专题讨论，展示香港在科技、艺术、绿色投资以及慈善事业四个创富范畴的发展潜力。

2.家族办公室简介

家族办公室（家办）是一个为单一家族或多个家族管理私人财富和其他家族事务的机构9，它为家族的愿景、传统以及 所有权、领导权和财富的成功传承提供支持。

每个家族都是独特的，因而每个家办所提供的服务亦是独特的，以满足家族的需要。一个成熟的家办可以提供多种服 务，包括财务规划、咨询、治理和策略（见下图）9。我们建议在成立家办的阶段聘请家办的专业人士准备商业计划， 协助家族确立他们的期望、优先事项和工作范围，并决定其所需服务。

即使是最大型的家办也必须评估是否需要将服务外包和外包哪些服务，并定期对此重新审视。外包的优势在于高成本 效益和获取专业技能，但出于保密的原因和家办独立性的考虑，有些服务需保留在家办内部自行运营。目标就是以最 有效率的方式提供最有效益的服务，同时避免和减少运营风险。 在内部自营与外包服务两者中做出决定需取决于家族及其家办的各自独特情况。

作为领先的国际金融中心和公认的财富管理中心，香港提供了一个富有许多独特优势供家办运营和发展的理想环境。 作为通往中国内地的门户，香港还具有融汇东西方文化的独特潜

3.注册和法律架构的考量

家办可采用不同的架构，但通常是以家族投资控权工具(Family-owned Investment Holding Vehicle, FIHV)的服务提供 者形式成立，通过签署投资管理协议来界定两个实体之间的角色、责任和其他重要安排。 在香港，家办常以私人股份有限公司的形式注册。它必须符合某些法律、税务和合规报告要求。下方的简图显示了单 一家办和联合家办的常见所有权结构。

负责为在香港成立的企业提供商业注册的相关机构包 括 ：  公司注册处(Companies Registry, CR) ：为所有在香 港成立的公司所提交的文件办理登记注册。申请成功 后，将颁发载有公司编号的公司注册证明书。公司注 册处还负责非香港公司在香港设立营业场所的注册， 申请成功后，将颁发载有注册号码的登记证。  税务局(Inland Revenue Department, IRD)的商业登 记署(Business Registration Office, BRO) ：负责为 在香港经营的企业进行登记。申请成功后，将颁发载 有企业名称、业务性质和地址的商业登记证。 联合家办需要从证监会获得与其业务相关的金融牌照， 以便在香港开展受监管的活动。而单一家办因其只向单 一家族拥有的实体提供服务，一般不需要获得金融牌 照。详情请参考第3章和第4章中关于单一家族的界定 及合规要求。

4.香港税制和相关税务宽免

香港采用地域来源原则征税，推行简单低税的环境，并提供多种税务宽免优惠以促进商业发展。截至2023年8月， 香港已与47个司法管辖区签订了全面的双重征税协定╱安排11。

统一基金豁免(Unified Funds Exemption, UFE)是香港 现行的利得税豁免制度，为由证监会持牌实体管理的基 金或被视为合资格的投资基金提供税务宽免。根据此制 度，由持有证监会牌照的联合家办管理的具资格FIHV 可获豁免缴纳利得税。现行统一基金豁免制度不适用于 单一家办。 2023年5月19日，《2023年税务（修订）（家族投资控 权工具的税务宽减）条例》（下称“条例” 12）刊宪生效。这 是2023年3月在“裕泽香江” 高峰论坛发表的“有关香 港发展家族办公室业务的政策宣言”中最先落地实施的 一项举措。下一节将介绍该条例的细节。